Sie soll den Verbleib älterer Menschen im Arbeitsleben attraktiver machen und gleichzeitig dem Fachkräftemangel entgegenwirken. Ab dem 1. Januar 2026 können Menschen, die bereits ihre Regelaltersrente beziehen, freiwillig sozialversicherungspflichtig weiterarbeiten und dabei bis zu 2.000 Euro pro Monat steuerfrei hinzuverdienen.

Wer profitiert?

Die Steuerbefreiung gilt für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die ihre Regelaltersgrenze erreicht haben und freiwillig in einem sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnis weiterarbeiten:

• Erwerbstätige im Ruhestand: Rentnerinnen und Rentner dürfen bis zu 2.000 Euro monatlich verdienen, ohne dafür Einkommensteuer zu zahlen. Der Betrag wird als Freibetrag im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt.

• Teilzeit zu Vollzeit: Wer während der Rente von Teilzeit auf Vollzeit aufstockt, profitiert ebenfalls von der Steuerbefreiung.

• Überstunden-Zuschläge: Überstundenzuschläge, die über die tarifliche Vollzeit hinausgehen, bleiben steuerfrei und werden nicht beim Progressionsvorbehalt angerechnet.

• Beschränkungen: Selbständige Tätigkeiten sowie Beschäftigungen in der Land‑ und Forstwirtschaft sind ausgeschlossen. Es muss sich um eine abhängige, sozialversicherungspflichtige Beschäftigung handeln.

Keine Angst vor Progressionsvorbehalt

Ein entscheidender Punkt der Koalitionseinigung ist, dass der Steuerfreibetrag nicht dem Progressionsvorbehalt unterliegt . Rentner müssen also nicht befürchten, dass ihre übrigen Einkünfte durch den Hinzuverdienst mit einem höheren Steuersatz belastet werden . Der Freibetrag soll direkt beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden, sodass sich das höhere Netto sofort auf dem Konto bemerkbar macht.

Warum die Aktivrente?

Nach Angaben des Statistischen Bundesamtes werden in den kommenden 15 Jahren rund 13,9 Millionen Erwerbstätige das gesetzliche Rentenalter erreichen. Gleichzeitig gibt es in vielen Branchen einen Mangel an Fachkräften. Die Aktivrente soll daher:

• Anreize schaffen, länger zu arbeiten und wertvolle Erfahrung im Unternehmen zu halten.

• Den Übergang vom Berufsleben in den Ruhestand flexibler gestalten.

• Einen Beitrag zur Sicherung der Rentenkassen leisten.

Rund 230.000 Beschäftigte im Rentenalter könnten direkt profitieren.

Fazit

Für Rentnerinnen und Rentner, die sich eine Fortsetzung ihrer Erwerbstätigkeit vorstellen können, bietet die Aktivrente ab 2026 eine attraktive Möglichkeit: Bis zu 2.000 Euro monatlicher Hinzuverdienst bleiben steuerfrei, Überstundenzuschläge sind ebenfalls ausgenommen und der Progressionsvorbehalt entfällt. Wer noch im Ruhestand weiterarbeiten möchte, sollte sich rechtzeitig bei seinem Arbeitgeber oder einem Lohnsteuerhilfeverein informieren, um die Vorteile optimal zu nutzen.